CS3D (企業永續性盡職調查指示) 即將推出 - 帶你快速了解指令內容與時間表

國會和理事會在三方會議上針對《歐洲供應鏈盡職注意指令》的強制性版本頒布達成協議。

2023 年 12 月14 日上午，當歐洲議會 (EP) 和歐盟理事會 (Council) 的代表就《企業可持續發展盡職調查指令》（CS3D or CSDDD）的強制性版本達成一致共識時，每個人都認為正式執行一說只是走個形式。然而，2024 年 1月15日，德國自由民主黨（FDP）通過了一項總統決議，「停止歐盟供應鏈指令，防止官僚倦怠」。^{^[1]}由於自民黨的否決，德國政府因內部無法就聯合投票達成協議而在安理會常駐代表委員會（COREPER）中投了棄權票。結果，比利時理事會主席當時推遲了原定於 2 月 9 日進行的投票，因為法國也持保留意見，而且供應鏈指令的多數支持票也存在疑問。

當 2 月 28 日舉行的 COREPER 會議也未能獲得該項目的多數支持時，比利時理事會主席團在願意批准該項目的成員國中促成了 CS3D 版本，以達到必要的合格多數，即至少 15 名成員的批准歐盟國家代表至少 65% 的歐盟人口，這是在 3 月15 日的會議上實現的。最終文本 2024 年 12 月 24 日，與先前版本相比，主要變化是刪除了後續納入金融領域下游活動的審核條款，並減少了適用範圍內的公司數量。

適用範圍及實施

與 2023 年 12 月 14 日的協議相比，企業的門檻有所提高，所謂的高風險領域也被刪除。據 Somo 非官方估計[2]跨國公司研究中心表示，受影響的公司數量因此減少了67%。依照 12 月商定的標準，16,389 家公司將落入適用範圍。相較之下，根據最終標準，只有 5,421 家公司將直接受到 CS3D 的影響，即佔所有歐盟公司的 0.005%。

詳細資訊請見下表：

將物流和運輸供應商納入您的人權盡職調查

過去幾個月，德國人權領域專家和政府當局一直忙於這個媒體曝光的消息：一家波蘭物流公司的司機駕駛員工們因拿不到工資而執行罷工，他們也揭露了長期與該公司合作的多名企業名稱。此後，德國聯邦經濟事務和出口管制辦公室一直在調查使用該物流廠商服務的公司是否有履行勞工權保障的義務。在本文中，我們將探討其他國家的企業可以從此案例中學習到什麼，以及如何在實務上降低合規風險。

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活動鏈、供應鏈與價值鏈

供應鏈指令的範圍也受到限制。最初，歐盟委員會的草案設想了整個價值鏈的盡職調查義務，即從產品的「搖籃到墳墓」。現在，所謂下游活動的活動鏈只延伸到客戶，而不包括客戶本身事業體。對於上游活動，不僅涵蓋直接對接的供應商，公司還對二級至 N 級供應商負有盡職調查義務，重點關注最嚴重的風險和發生機率最高的風險（第 6 條第 1a 款）。

盡職調查和實施

受影響的公司需要製定盡職調查方法，考慮以下幾點：

盡職調查義務必須納入政策和風險管理體系，公司必須有自己的盡職調查政策（第 5 條第 1 款）。
盡職調查義務的政策必須與員工協商制定（第 5 條第 1a 款），並至少每兩年或根據需要進行修訂（第 5 條第 2 款）。
該政策的一部分是行為準則，其中描述了預防和補救措施的實施（第 5 條第 1b 款）。
集團母公司可以為整個集團履行盡職調查義務（第 4a 條）
公司將被要求進行風險分析（第 6 條）並確定風險的優先順序（第 6a 條）。
可以聘請獨立審核員來驗證預防措施；預防措施也可以透過參與多方利害關係人倡議來實施（第七條）。
補救措施必須消除實際的不利影響（第八條）。
利害關係人必須參與分析和優先排序、預防和補救措施以及定性和定量 KPI 的製定（第 8d 條）。
投訴程序必須公開（第 9 條）。
必須監督盡職調查義務的適當性和有效性（第 10 條）。
如果公司依照證監會要求進行報告，則可以省略盡職調查義務履行情況的報告[3]

DQS 供應鏈盡職調查白皮書

在白皮書中，我們將探討：

關注標準和稽核在供應鏈盡職調查中的作用
探討如何將供應商稽核納入盡職調查流程
討論目前稽核實務的局限性以及如何應對這些局限性

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受影響公司的適用公約和禁令

附件第一部分列出瞭如果被忽視或違反則被認為會對人權產生負面影響的具體權利和禁令，第二部分列出了該指令涵蓋的環境影響。

此外，公司的人權義務目錄也得到了擴展，包括了更多的權利和禁令，例如禁止任意或非法干涉私人生活（《聯合國民事公約》第 17 條）、思想、良心和自由的權利。《聯合國民事公約》第18 條）或禁止限制工人獲得適足住房。七項國際公約進一步擴展了禁止可衡量的環境損害的準則，例如 1992 年的《生物多樣性公約》（CBD）、1973 年的《華盛頓瀕危野生動植物種國際貿易公約》（CITES）和1987 年關於消耗臭氧層物質的蒙特婁議定書。

減緩氣候變遷與公司內部實施

除了擴展的保護環境禁令清單外，公司還必須根據 CSRD 的要求制定並實施每年更新的過渡計劃，以確保「透過最大努力」其業務模式和策略能與永續經濟轉型以及根據《巴黎協定》將全球暖化限制在攝氏 1.5 度相輔及相容。 CS3D 假定根據 (EU) 2013/34 指令第 19a、29a 或 40a 條提交氣候保護過渡計畫的公司已履行其義務（第 15 條）。

將過渡計劃與執行委員會成員的薪酬聯繫起來的規定已被刪除。

違反保障義務的民事責任

CS3D 第 22 條規定了公司故意或過失違反採取預防和補救措施義務的民事責任。因失職而受到影響的當事人可以在五年內要求賠償因失職造成的損失。如果損害是由活動鏈中的業務夥伴造成的，則此規定不適用。非政府組織可以代表受影響方索賠損失。成員國應確保法律費用不會構成障礙。如果原告能夠合理地證明其主張，法院可以命令該公司揭露其控制下的證據。

展望並轉化為國家法律

該指令必須根據第 1 條在其發布後兩年內轉化為國家法律。 30（1）。申請將分階段進行，具體取決於規模和年營業額。詳細資訊請見下表：

^[1]自民黨主席團決議，柏林，2024 年 1 月 15 日，請參閱 https://www.fdp.de/sites/default/files/2024-01/2024_01_15_praesidium_eu-lieferkettenrichtlinie-stoppen-buerokratie-burnout-hinder（造訪日期：2024 年3 月18 日）。

^[2] SOMO，跨國公司研究中心，可訪問https://www.somo.nl/ （於 2024 年 3 月 18 日訪問）。

^[3] 2022 年12 月14 日頒布的(EU) 2022/2464 號指令修訂了(EU) 第537/2014 號法規以及有關企業永續發展報告的2004/109/EC、2006/43/EC 和2013/34 /EU 號指令。

供應鏈盡職調查稽核

依靠我們遍佈全球的供應鏈稽核團隊，我們幫助客戶預先防範、到辨識和矯正改善整個供應鏈中的人權問題和環境影響，進而促進穩健的供應鏈盡職調查並降低風險。

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歐盟企業永續發展盡職調查指令 (CS3D) 是更廣泛的全球永續發展趨勢下其中一個重要元素，該指令要求世界各地的公司實施強有力的供應鏈盡職調查，涵蓋人權和環境保護。在任何時候，公司都需要能夠回應當局、客戶和評級機構的詢問，並證明他們已經評估、辨識、預防和/或矯正改善了供應鏈中的負面影響。

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作者

Michael Wiedmann

從2017年6月到2020年12月，Michael Wiedmann是Norton Rose Fulbright公司法蘭克福辦事處的合規律師。在此之前，他在METRO Group 擔任了20年的各種管理職位；包括首席合規官、公共事務高級副總裁、企業發展部主管/總經理、總法律顧問和公司秘書。他在合規、治理和公司事務方面擁有豐富的經驗，在為客戶提供諮詢時，特別是在開發和設計合規管理系統方面，他都能發揮這些經驗。除了作為企業社會責任/人權工作組的聯合主席參與德國合規協會（the German Institute for Compliance e.V. , DICO）的工作外，Michael Wiedmann還定期發表關於人權和舉報的主題。此外，他還是位於Bad Homburg的德國Wettbewerbszentrale執行委員會的成員，該委員會致力於打擊不公平的商業行為。